「德勤财务机器人」会成为未来财务发展的趋势吗?

Lily Li,安仕丹标准管理合伙人,资深ACCA会员(FCCA)

作为这个行业的亲身参与者,这个问题我应该是有些发言权的,希望能够给大家一些有用的信息。

上周我在浏览知乎的时候看到了 @微调 的回答:

引入人工智能后审计行业未来发展的趋势是什么?

这个回答很好,里面的观点总得来讲是很符合我在业内看到的情况的,我将从实务的角度来对他在文中提到的观点进行补充,带大家了解行业的现状。

德勤机器人属于德勤吗?

对业内人士来讲,“德勤机器人”这个称呼是听起来挺奇怪的。它的提出和形成有营销上的需要,不可厚非,但也不可避免地会给不知情的人士造成一定的误解。

和所有的产品和技术一样,财务机器人的背后也是有一整条产业链。在这条产业链上,既有产品开发者,也有项目实施者,还有业务推广者和资源整合者,它们分别是不同的公司和个人。德勤作为一家较具变革意识和影响力的事务所,主要是以业务推广者、项目实施者和资源整合者的角色存在的,同时也负责一定的开发任务。它要做的事情是把技术、产品和实施资源整合在一起,形成一套具体且可行的商业模式,然后推广出去。但这些技术和产品其实很难说都是属于德勤的,很多是属于其他企业的。

如果不能理解这个道理,没有关系,拿起你的手机就可以理解了。你的手机可能是苹果的或者小米的,苹果和小米都是手机的品牌,但这个手机里的操作系统、应用软件、设备硬件并不一定都是属于这个品牌的,它们可能是谷歌、腾讯或三星开发的。德勤这个品牌在财务机器人行业里的地位就有点像苹果或者小米,它有很重要的地位,但如果你只认识它并不能了解这个行业里的一切。

对于想了解真实情况的你而言,了解整个财务机器人产业链的各个环节是很有意义的,这既有助于形成正确的认知,也是对众多开发者的基本尊重。我的回答将结合具体知识内容来给大家全景化地呈现财务机器人行业的全貌。希望这样的回答能解除大家的担忧和误解,对这一前沿的技术有更加客观而全面的认识。如果你是学生,也希望可以给到你更多的加入这个浪潮的入口。

财务机器人有哪些部分?

关于这个问题,我的回答将限于介绍财务机器人现在长什么样,现在有哪些部分,至于它以后会长什么样,我们现在还没法确定,等确定了以后再说不迟。

现在的财务机器人并不是什么长胳膊长腿的人形机器人,这点大家应该都知道了,但它还是由一些具体的部分组成的,主要有以下几个部分:

光学字符识别系统,我们称之为财务机器人的眼睛。

机器人流程自动化,我们称之为财务机器人的双手。

电子财务记账系统,我们称之为财务机器人的账簿。

这些部分分别是由不同的公司开发的,德勤所做的是将产品和服务业务卖出去,然后在具体的实施场景下对这些部分做组装和落地,最终交付给客户。我下面就来带大家认识这些部分。

光学字符识别系统

首先是财务机器人的眼睛,即光学字符识别系统(OCR,Optical Character Recognition)。

光学字符识别系统有硬件部分,硬件部分主要是一台专用的光学字符扫描仪,这台扫描仪的作用是批量且快速地识别会计单据,一定程度上替代了会计师的眼睛。

光学字符识别系统

这台是我们团队测试发票扫描功能时使用的 WinMage 自动馈纸扫描仪,是一种扫描仪。这种扫描仪一秒钟可以扫描两张发票类单据,在目前来讲速度算快的了。值得注意的是,这种扫描仪是专门用来扫描和识别发票一类的特殊纸张的。

普通的办公扫描仪来扫描和识别发票单据不可以吗?目前来讲是不可以的,主要有这样几个原因:

第一,我国发票的格式、大小和材质比较特殊,普通的办公扫描仪从设计上无法对它们进行批量地快速处理,容易发生卡纸和错位;

第二,专业扫描仪自带一套专业的字符识别系统,它能更有效地识别发票等单据上的重要信息,这种系统是普通扫描仪所不具有的。

第三,中文发票上的字符种类很多,有成千上万种,不像英文的只有 26 个字母和 10 个阿拉伯数字。如果不是本土的技术公司开发出的产品恐怕很难有能力进行有效的识别。

扫描出的单据图像会被程序加强和识别,直接输出图片和 TXT 文本文件,以供进一步的处理。

图片文件会被自动整理到一个文件夹中,如图:

TXT 文本文件则一般包含了发票上的四要素,专用发票上的四要素通常是指:

普通发票上的四要素通常是指:

有了这四个要素信息后,我们就可以在发票查验平台上自动找到对应的唯一发票,获得全要素发票信息。

通过我们的实务操作发现,目前较先进的自动馈纸扫描仪的四要素信息识别准确率在 85%到 97%左右浮动,平均值在 90%以上。具体值受到发票的整齐程度,墨迹的清晰程度等外在因素的影响,基本可以满足实务工作上的需要。现在的系统还可以自动将那些信息模糊的发票单据筛选出来,供会计师肉眼识别以确定信息,手动录入。总体来讲,OCR 技术确实可以把发票的识别效率大幅度提升。

由于我不是技术专家,所以并不了解 OCR 技术的具体实现办法。但我知道这个技术在财务领域的应用价值巨大。有了它,会计师就基本不需要用肉眼去识别发票等单据上的信息了,这对传统财务工作的冲击力还是相当大的。而且,随着技术的成熟和普及,这个冲击还会越来越大。

机器人流程自动化

机器人流程自动化技术的英文全称是 Robotic Process Automation,简称为 RPA。机器人流程自动化技术虽然带了机器人三个字,但其实和人工智能并没有太密切的关系。有的厂商在宣传产品时有意无意地把 RPA 技术和人工智能建立起关系,这主要是踩热点和制造噱头的需要,并不能当真。

不知道读者们是否有使用过按键精灵和 Excel 的宏功能,这类软件和功能和 RPA 非常像,它们完整地录制计算机使用者的鼠标键盘操作,然后自动生成可以重复执行的程序,在计算机使用者需要再次进行操作时,直接选择重复执行就可以了,从而达到提升效率的目的。和 Excel 宏功能不同的是,RPA 工具多可以跨软件的操作,而且很具可编程性。

一个能模仿并重复人类计算机操作的虚拟劳动力,这就是 RPA。从这点上看,叫它机器人其实也没有问题,但叫人工智能就有些牵强了。

RPA 技术的实现主要需要以下几个步骤:

录制使用者的屏幕动作这一步一般要由了解实际场景下会计工作流程的人员来执行。他们做每天的日常工作,知道什么样的工作是重复的、结构化的、低附加值的。把这些工作找出来,然后在 RPA 工具下录制出屏幕动作的过程。

RPA 工具会记录下这些动作过程,自动生成出初步的脚本程序。除非工作流程非常简单并且使用者操作很规范,否则这些脚本程序是需要经过手动修改才能用的。脚本程序的修改工作需要一定的编程基础,需要由了解相关 RPA 工具编程方法的人来做。

修改后的脚本程序可以被反复调用来执行重复性的工作,达到提高财务工作效率的目的。

使用相对广泛的 RPA 工具有 UIpath、BluePrism、Automation Anywhere 等的工具,运用这些工具进行 RPA 程序开发的人士目前是可以拿到较为理想的薪资的,感兴趣的同学可以考虑朝这个方向发展发展。

注意,RPA 工具并不是专门为财务工作而开发出来的,但财务工作中的 RPA 工具运用场景确实是比较多。据我所知,在财务工作以外,RPA 工具其实算是比较小众的编程工具了。

电子财务记账系统

手工帐时代用纸质账本,财务机器人时代用什么样的电子财务记账系统呢?这就不仅要考虑会计师的需要了,也要考虑 RPA 机器人的需要了。为了顺应财务机器人技术带来的新需要,为了适应新的实务应用场景,电子财务记账系统也在推陈出新。

在这一块,德勤为代表的四大会计师事务所应该是比较有发言权的,它们一直处在项目实施的最前线,最了解企业用户的需要。2017 年 8 月 23 日德勤中国数据研究院院长赵文华先生及信息科技审计咨询合伙人朱灏先生接受了《第一财经 - 市场零距离》栏目的采访:

国内首个财务机器人投入使用 -《第一财经》专访 | 德勤中国 | 信息技术咨询《第一财经 - 市场零距离》采访

这是采访稿里的一段视频,我从这段视频出发给大家讲解一下电子财务记账系统产品领域里的发展情况。

这段并不长的视频里展示到了的两款电子财务记账系统,它们都是德勤在进行财务机器人产品演示时会使用到的系统产品,分别是 SAP 系统和 MEGI 系统,前者主要是大型企业使用的,后者主要是中小型企业使用的。

SAP 系统是一款经典的大型 ERP 系统,广泛运用于大型企业中。由于这种系统需要在企业服务器内部进行部署,并不能被单独装在某台个人电脑里,所以不便于在此向大家展示。如果你有幸进入大型企业并接触到 SAP 或者类似的大型 ERP 系统,那就有机会感受财务机器人技术在这些系统上面的应用了。

和 SAP 系统不一样,MEGI 系统是一款供本土中小企业使用的云财务系统,无需下载到本地的,可以直接在浏览器上打开的,就跟网页游戏一样。有这么方便的系统也难怪德勤演示财务机器人功能时喜欢在 MEGI 的系统上演示了。

我在这里把网址留下来,大家可以自己打开这个网址,直接注册试用,操作体验一下,然后听我继续说下去。

Welcome to Megi-Cloud Accounting Software For China-Based Companies

什么样的电子财务记账系统适合财务机器人使用呢?

适合财务机器人上线的电子财务记账系统需要具有以下几个特点:

第一,高兼容性和统一性

一套 RPA 程序开发出来后,如果可以直接在不同的计算机终端上同时使用那是最好不过了的,这可以减少重复开发的负担。如果在一台电脑上开发出的程序放到另一台电脑上就不能用了,那就不太好了。为了达到这个目的,最好的办法是让所有计算机终端上的电子财务记账系统完全相同,不存在因为操作系统、硬件设备不同而带来的不同。

对大型企业来讲,给员工统一配置相同型号的电脑,统一使用 SAP 这样的服务器 ERP 系统可以达到这个目的。

对中小型企业来讲,MEGI、stoqo 和“喜报销”一类的部署在云端而能用浏览器打开的 ERP 系统也可以顺利达到这个目的。

第二,稳定可靠,故障少

如果电子财务记账系统的不稳定可靠,故障偏多,那么 RPA 在执行工作的过程中就容易发生中断的情况。一旦中断了,不仅浪费时间,还要排查故障,得不偿失。

第三,短流程,模块化

工作的流程越长,系统的规模越大,RPA 程序的开发压力越大,出错误的可能性越高。把流程做短,这更能方便 RPA 程序顺利执行下去。功能模块化后,每个功能的定义清晰,边界明确,场景清楚,RPA 程序就更能顺利地发挥作用。

总之,财务机器人的出现会把电子财务记账系统在财务工作场景中的作用提高到更高的高度上。尽可能把一切的工作放到系统上来给机器人集中处理,这个发展趋势是显而易见的。

财务机器人能替代人吗

很多人担心财务机器人的出现会导致财务人员失业,没错,对于做基础工作的会计人员来讲,你真的要担心这个问题了。我上面展示的财务机器人的各个部分都可以很大程度上提升财务工作的效率,而这些部分已经在从概念走向落地了,这已经是一个事实了。而随着各个部分的功能和联系的加强,财务机器人的整体工作效率还会成倍地提高。

但财务机器人在剥夺一部分人工作的同时也会创造很多新的工作。在那些使用 RPA 工具的企业里,一个了解 RPA 工具开发和维护的财务人员是很有价值。在那些使用云财务系统的企业里,一个了解云财务系统操作和维护的财务人员也是很有价值。

更重要的是,当会计师不用再把时间放在记账这种低附加值的工作上后,他将有更多的时间和精力来发挥管理会计应该发挥的功能。他可以在预算制定和分析、成本核算和控制、绩效管理和提升、投资评估和决策等方面发挥更多的价值。我相信,在未来,会计师们的工作将会变得更有意思,更有地位,也更有尊严。


参考链接:

国内首个财务机器人投入使用 -《第一财经》专访 | 德勤中国 | 信息技术咨询

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SAP 中国 | ERP 系统与企业管理全球领导者 | 云 ERP、大数据、云计算、人力资源、商务分析、CRM 等解决方案

Robotic Process Automation | UiPath

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